丽贝卡·奥尔德里奇 2022 年 1 月 11 日

如果有人告诉你加密货币对普通投资者无关紧要，请再想一想。现在，我有多达三分之一的客户持有比特币等加密资产。金融行为监管局已将英国的加密货币持有者总数定为不少于 230 万。

我的大多数客户都持有价值几百英镑的股份。但我确实有至少一位加密货币百万富翁——或者至少几周前是他。这些所谓的货币非常不稳定，以至于自我们上次发言以来，他持有的货币价值可能已经减半。去年 4 月中旬至 7 月中旬，比特币下跌了 50%，随后三个月翻了一番。

过去，我会在第一次会面时询问客户他们拥有哪些储蓄和投资。我现在必须专门询问有关加密货币的问题。这是因为大多数人似乎并不将它们视为投资。那么它们是什么？

这个问题很重要，尤其是因为它决定了它们在税收方面的处理方式。人们普遍认为，涉足加密资产的利润是不征税的。不是这种情况。HM Revenue & Customs 有一本关于这个主题的完整手册。

有些人试图争辩说，当您购买加密资产以希望他们会欣赏您时，您只是在赌博，而赌博的奖金是免税的。我不会质疑投资加密货币是一场赌博，你可能会失去一切，但 HMRC 对赌博业征收了不适用于这些资产的特别税。

这意味着 HMRC 希望以一种或另一种方式分享收益。如果您以加密货币工作并支付报酬，则将其作为收入征税。如果您出售、交换或花费加密资产，那么任何利润都将作为资本收益征税。

去年，汽车制造商特斯拉宣布了允许买家使用比特币支付的计划——在被撤销之前曾短暂实施。我遇到一个人，他建议如果他用他的加密利润购买特斯拉，他的钱不会转换成英镑，不会触发应税事件，也不会引起 HMRC 的兴趣。我说：“但它会被改装成特斯拉，这会让他们感兴趣——非常感兴趣。”

即使您将代币换成不同类型的加密资产，您仍需对任何利润征税。

其他人认识到兑现其加密资产的税收影响，但假设 HMRC 不会知道这些资产，因此认为如果他们不申报收益，他们就不会被抓到。这也不是真的。

HMRC 与大型加密货币交易所合作，要求它们共享客户信息。它现在正在使用这些数据发送“轻推”信函，提醒投资者他们的责任和义务。

有一些方法可以减轻成功投资加密资产的影响。

我们每个人都有 12,300 英镑的免税津贴。如果您将利润存入该限额 - 并记住考虑在养老金或 Isa 包装之外持有的其他资产的已实现收益 - 您将无需缴纳资本利得税(CGT)。如果您违反该限制，您必须付款。

您可以在不触发 CGT 事件的情况下将资产提供给您的配偶或民事伴侣。这可能是有效地将您的津贴翻倍的好方法。如果您是高税率纳税人，而您的伴侣是基本税率纳税人，那么当处置资产可能产生 CGT 账单时，首先拆分资产尤为明智。

您将支付超过免税限额的任何收益的 20%。如果您的伴侣的应税收益，加上当年的任何应税收入，不超过基本税率限制（50,270 英镑），他们将只支付 10%。

我们即将结束纳税年度。您可以在 4 月 6 日的任何一方清算资产，以在短期内利用两年的免税额。

如果你觉得慷慨，你也可以将加密资产捐赠给慈善机构。你不能先兑现。您将不得不将所有权转让给慈善机构，这说起来容易做起来难。

另一件值得知道的是，您可以用您的收益来抵消已实现的损失。在这一年中记下这些很重要，尤其是在您定期交易的情况下。您可以抵消的损失金额或数量没有限制。如果它们超出您的收益，您甚至可以将任何未使用的资本损失结转到接下来的三年。

丢失您的私钥并且无法恢复您的加密资产在 HMRC 眼中不算是损失，尽管我很欣赏对于任何不幸处于这个位置的人来说，这一定是一种损失。

最后，值得记住的是，加密资产将成为遗产税 (IHT) 的财产，这将需要纳入任何 IHT 规划。

很难理解加密资产。也很难理解英国的税收制度。但是，如果您要投资第一个，那么您需要了解第二个。如果不这样做，您可能会收到来自 HMRC 的非常痛苦的账单——也许当您已经花掉您的奖金时。